Opções de ações de incentivo Alguns empregadores usam Opções de Ações de Incentivo (OIS) como forma de atrair e reter funcionários. Embora os ISOs possam oferecer uma oportunidade valiosa para participar do crescimento e dos lucros da sua empresa, há implicações fiscais que você deve conhecer. Bem, ajude você a entender os ISOs e preencha os horários importantes que afetam seu passivo fiscal, para que você possa otimizar o valor de seus ISOs. O que são opções de ações de incentivo Uma opção de ações concede a você o direito de comprar um certo número de ações a um preço estabelecido. Existem dois tipos de opções de ações, como opções de Ações de Incentivo (ISOs) e Opções de Ações Não Qualificadas (NSOs), e elas são tratadas de maneira muito diferente para fins tributários. Na maioria dos casos, as Opções de Ações de Incentivo oferecem um tratamento fiscal mais favorável do que as Opções de Ações Não Qualificadas. Se você recebeu opções de ações, verifique se sabe qual tipo de opção recebeu. Se você não tiver certeza, dê uma olhada no contrato de opção ou pergunte ao seu empregador. O tipo de opções deve ser claramente identificado no contrato. Por que as Opções de Ações de Incentivo são mais favoráveis ao nível tributário Quando você exerce as Opções de Ações de Incentivo, compra as ações a um preço pré-estabelecido, o que pode ficar bem abaixo do valor de mercado real. A vantagem de uma ISO é que você não precisa reportar a receita quando recebe uma concessão de opções de ações ou quando exerce essa opção. Você reporta o lucro tributável somente quando vender o estoque. E, dependendo de quanto tempo você possui a ação, essa receita pode ser tributada com taxas de ganho de capital variando de 0% a 23,8% (para vendas em 2016) mdash tipicamente muito menor que sua taxa de imposto de renda regular. Com os ISOs, seus impostos dependem das datas das transações (ou seja, quando você exerce as opções de compra do estoque e quando vende o estoque). O intervalo de preço entre o preço de concessão que você paga e o valor justo de mercado no dia em que você exerce as opções de compra da ação é conhecido como o elemento de barganha. Há uma captura com Opções de Ações de Incentivo, no entanto: você precisa relatar esse elemento de barganha como compensação tributável para fins de imposto mínimo alternativo (AMT) no ano em que exerce as opções (a menos que venda o estoque no mesmo ano). Bem, explique mais sobre a AMT depois. Com opções de ações não qualificadas, você deve reportar a quebra de preço como remuneração tributável no ano em que exercer suas opções e a taxa de imposto de renda regular, que em 2016 pode variar de 10% a 35%. Como as transações afetam seus impostos As transações de opções de ações de incentivo se enquadram em cinco categorias possíveis, cada uma das quais pode ser tributada de forma um pouco diferente. Com uma ISO, você pode: Exercer sua opção de comprar as ações e mantê-las. Exerça sua opção de comprar as ações e depois vendê-las a qualquer momento no mesmo ano. Exercite sua opção de comprar as ações e vendê-las após menos de 12 meses, mas durante o ano civil seguinte. Vender ações pelo menos um ano e um dia depois que você as comprou, mas menos de dois anos desde a data de concessão original. Vender ações pelo menos um ano e um dia depois que você as comprou, e pelo menos dois anos desde a data original da concessão. Cada transação tem implicações fiscais diferentes. O primeiro e o último são os mais favoráveis. O momento em que você vende determina como as receitas são tributadas. Se você puder esperar pelo menos um ano e um dia depois de comprar as ações, e pelo menos dois anos depois de ter sido concedida a opção de vender as ações (conforme descrito no item 5 acima), qualquer lucro na venda é tratado como um ganho de capital a longo prazo, por isso é tributado a uma taxa mais baixa do que o seu rendimento regular. (Seu lucro é a diferença entre o preço de barganha que você paga pela ação e o preço de mercado pelo qual você a vende.) Esse é o tratamento fiscal mais favorável porque os ganhos de capital de longo prazo reconhecidos em 2016 são tributados a um máximo de 15%. (ou 0 por cento, se você está no 10 por cento ou 15 por cento de imposto de renda) em comparação com as taxas de imposto de renda normal, que pode ser tão alto quanto 35 por cento. Depois de 2016, as taxas de impostos podem mudar dependendo do que o Congresso fizer. As vendas que atendem a esses prazos de um e dois anos são chamadas de "disposições qualificativas", porque se qualificam para tratamento fiscal favorável. Nenhuma compensação é informada a você em seu Formulário W-2, portanto você não precisa pagar impostos sobre a transação como receita ordinária à sua taxa de imposto regular. A categoria 5 também é uma disposição qualificadora. Agora, se você vender as ações antes de atender aos critérios para tratamento de ganhos de capital favoráveis, as vendas são consideradas disposições cotidianas, e você pode acabar pagando impostos sobre parte dos recursos da venda com sua alíquota de imposto de renda normal, que em 2016 poderia chegar a 39,6%. Quando você vender as ações dois anos ou menos a partir da data da oferta, conhecida como a data da cotação, a transação é uma disposição desqualificante. Ou se você vender as ações um ano ou menos a partir da data de exercício, quando você compra a ação, isso também é considerado uma disposição desqualificante. Em ambos os casos, a compensação deve ser relatada no seu formulário W-2. O valor relatado é o elemento de barganha, que é a diferença entre o que você pagou pela ação e o valor justo de mercado no dia em que a comprou. Mas se o seu elemento de barganha é mais do que seu ganho real com a venda do estoque, então você reporta como compensação a quantia do ganho real. A remuneração reportada é tributada como receita ordinária. (As categorias 2, 3 e 4 mencionadas acima são disposições de desqualificação.) 1. Exerça sua opção de comprar as ações e mantê-las. O elemento de barganha é a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o item. estoque (45 - 20 25 x 100 partes 2.500). Esse valor já deve ser incluído no total de salários relatados no Quadro 1 do seu Formulário W-2 de 2016 porque essa é uma venda desqualificadora (o que significa que você está desqualificado de obter um ganho de capital e ser taxado com a menor taxa de ganhos de capital porque você vendeu as ações menos de um ano após o exercício da opção). Se este valor não estiver incluído no Box 1 do Formulário W-2, adicione-o ao valor que você está relatando no seu Formulário 1040 de 2016, linha 7. Relate a venda no seu Programação 2016 D, Parte I como uma venda a curto prazo. A venda é de curto prazo porque não passou mais de um ano entre a data em que você adquiriu o estoque real e a data em que você o vendeu. Para fins de relatório no Anexo D: A data de aquisição é 30/06/2016 A data de venda é também 30/06/2016 A base de custo é de 4.500. Esse é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (20 x 100 2.000 ), mais quaisquer valores reportados como receita de compensação na sua declaração de imposto de renda de 2016 (2.500) O preço de venda é de 4.500 (45 x 100 ações). Isso deve corresponder ao valor bruto mostrado no formulário 1099-B de 2016 que você recebe do seu corretor após o final do ano. Você acaba relatando nenhum ganho ou perda na transação de venda de ações em si, mas o lucro total de 2.500 será tributado à sua taxa de imposto comum. Como você exerceu as opções e vendeu as ações no mesmo ano, não é necessário fazer um ajuste para fins de imposto mínimo alternativo. 3. Vender ações no próximo ano civil, mas menos de 12 meses após sua aquisição. Preço de mercado em 31/12/14 Número de ações. Ganho real da venda Ao contrário do exemplo anterior, a compensação é calculada como o menor do elemento de barganha. ou o ganho real da venda das ações, porque o preço de mercado no dia da venda é menor do que no dia em que você exerceu sua opção. O elemento de barganha, ou seja, a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o estoque (45 - 20 25 x 100 ações 2.500) O ganho real na venda do estoque (30 - 20 10 x 100 partes 1.000). Neste exemplo, o valor considerado como compensação é limitado a 1.000, seu ganho real quando você vender as ações, mesmo que seu elemento de barganha (2.500) seja maior. Os 1.000 podem ser incluídos nos salários totais mostrados na Caixa 1 do seu Formulário W-2 de 2016 do seu empregador, porque esta é uma venda desqualificada, o que significa que não se qualifica para tratamento como ganho de capital (com menores taxas de ganhos de capital) . Se o valor de 1.000 não estiver incluído no Quadro 1 do seu Formulário W-2 de 2016, você deverá adicioná-lo ao valor que está reportando como receita de compensação na linha 7 do seu Formulário 1040 de 2016. Para ser tributado apenas no menor Nos dois cálculos (2.500 versus 1.000 no nosso exemplo), a venda não pode ser uma das seguintes: Uma venda de lavagem: se você recomprar ações da mesma empresa (como por meio de um plano de compra de ações) dentro de 30 dias antes ou após a venda das ações obtidas a partir do exercício da opção, parte ou a totalidade da venda será considerada venda de lavagem. Você não poderá reportar o cálculo menor como receita de ações vendidas em uma venda de lavagem. Você deve informar o total de 2.500 como receita. Uma venda para uma parte relacionada: Se você vender as ações para uma parte relacionada (um membro de sua família ou uma sociedade ou corporação na qual você tenha mais de 50% de participação), você deverá informar o total de 2.500 como receita. Um presente: Se você deu a ação a um indivíduo ou a uma instituição de caridade, em vez de vender as ações, você deve informar o total de 2.500 como receita. Relate a venda no seu 2016 Schedule D, Parte I, como uma venda a curto prazo. É considerado de curto prazo porque passou menos de um ano entre a data em que você adquiriu a ação e a data em que a vendeu. Para fins de divulgação no Anexo D: A data de aquisição é 31/12/2015 A data de venda é 15/6/2016 O preço de venda é de 3.000. Esse é o preço na data da venda (30) vezes o número de ações vendidas (100). Esse valor deve ser informado como o valor bruto no Formulário 1099-B de 2016 que você receberá do corretor responsável pela venda. A base de custo é de 3.000. Esse é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (20 x 100 2.000) mais o valor da compensação informado no seu Formulário 1040 de 2016 (1.000). O ganho resultante é zero. Como essa venda não ocorreu no mesmo ano em que você exerceu as opções, você precisa fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou a ação originalmente, deveria ter informado um ajuste de receita para fins de AMT naquele ano. Descubra se este foi o caso, olhando para o formulário 6251 (imposto mínimo alternativo) para o ano em que você comprou as ações. Em nosso exemplo, o valor que deveria ter sido relatado em seu Formulário 6251 de 2016 foi o elemento de barganha (45 - 20 25) vezes o número de ações (100), o que equivale a 2.500. 4. Vender ações pelo menos um ano e um dia após a compra, mas menos de dois anos após a data de outorga. O elemento de barganha é calculado como a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado no dia em que você exerceu as opções e comprou o preço. estoque (45 - 20 25 x 100 partes 2.500). Este montante deve ser incluído no total de salários mostrados na Caixa 1 do Formulário W-2 de 2016 do seu empregador, porque essa é uma venda desqualificadora (o que significa que o seu ganho não se qualifica para tratamento de ganhos de capital para o qual as taxas são mais baixas do que rendimento em 2016). Se este montante não estiver incluído no Quadro 1 do Formulário W-2, você ainda deverá adicioná-lo ao valor da receita de compensação que você reportou no seu Formulário 1040 de 2016, linha 7. Você também deve informar a venda do estoque em seu 2016 Programação D, Parte II como uma venda a longo prazo. É de longo prazo porque passou mais de um ano entre a data em que você adquiriu a ação e a data em que a vendeu. Para fins de divulgação no Anexo D: A data de aquisição é 02/01/2015 A data de venda é 15/6/2016 O preço de venda é de 8.490. Este é o preço na data da venda (85) vezes o número de ações vendidas (100), ou 8.500. Em seguida, subtraímos as comissões pagas na venda (neste exemplo 10), resultando em 8.490. Esse valor deve ser informado como o valor bruto no Formulário 1099-B de 2016 que você receberá do corretor responsável pela venda. A base de custo é de 4.500. Este é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (20 x 100 2.000) mais a receita de remuneração informada no seu Formulário 1040 de 2016 (2.500). O ganho resultante é de 3.990 (8.490 - 4.500.3.990). Como essa venda não ocorreu no mesmo ano em que você exerceu as opções, você precisa fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou a ação originalmente, deveria ter informado um ajuste de receita para fins de AMT naquele ano. Descubra se este foi o caso, olhando para o formulário 6251 (imposto mínimo alternativo) para o ano em que você comprou as ações. Em nosso exemplo, o valor que deveria ter sido relatado em seu Formulário 6251 de 2016 foi o elemento de barganha (45 - 20 25) vezes o número de ações (100), o que equivale a 2.500. Então, o que você faz este ano? Você terá que reportar outro ajuste em seu Formulário 6251 de 2016. Nós explicamos como você calcula seu ajuste AMT na seção chamada Relato de um Ajuste de Opção de Ações de Incentivo para o Imposto Mínimo Alternativo abaixo. 5. Vender ações pelo menos um ano e um dia após a compra e pelo menos dois anos após a data da concessão. Preço de mercado em 01/02/2014 Comissões pagas na venda Número de ações Esta venda é uma venda qualificada, porque mais de dois anos passou entre a data de concessão e a data de venda, e mais de um ano se passou entre a data de exercício e a data de venda. Como se trata de uma venda qualificada, o formulário W-2 de 2016 que você receber de seu empregador não relatará nenhum valor de compensação para essa venda. Relate a venda em sua programação 2016 D, parte II como uma venda a longo prazo. É de longo prazo porque passou mais de um ano entre a data em que você adquiriu a ação e a data em que a vendeu. Para fins de divulgação no Anexo D: A data de aquisição é 02/01/2015 A data de venda é 15/06/2016 O preço de venda é de 8.490. Este é o preço na data da venda (85) vezes o número de ações vendidas (100), ou 8.500. Em seguida, subtraímos quaisquer comissões pagas na venda (neste exemplo 10), resultando em 8.490. Esse valor deve ser informado como o valor bruto no Formulário 1099-B de 2016 que você receberá do corretor responsável pela venda. A base de custo é de 2.000. Esse é o preço real pago por ação multiplicado pelo número de ações (20 x 100 2.000). O ganho a longo prazo é a diferença de 6.490 (8.490 - 2.000 6.490). Como essa venda e o exercício das opções não ocorreram no mesmo ano, você deve fazer um ajuste para a AMT. Quando você comprou a ação originalmente, deveria ter informado um ajuste de receita para fins de AMT naquele ano. Descubra se este foi o caso, olhando para o formulário 6251 (imposto mínimo alternativo) para o ano em que você comprou as ações. Em nosso exemplo, o valor que deveria ter sido relatado em seu Formulário 6251 de 2016 foi o elemento de barganha (45 - 20 25) vezes o número de ações (100), o que equivale a 2.500. Então, o que você faz este ano? Bem, explique como você calcula seu ajuste de AMT na seção abaixo. Relatando um ajuste da Opção de Ações de Incentivo para o Imposto Mínimo Alternativo Se você comprar e reter, você reportará o elemento de barganha como receita para fins de Mínimo Alternativo de Imposto. Informe esse valor no Formulário 6251: Imposto Mínimo Alternativo para o ano em que você exercer as ISOs. E quando você vender as ações em um ano posterior, você deve informar outro ajuste no seu formulário 6251 para o ano de venda. Mas qual é o ajuste que você deve reportar O ajuste do Formulário 6251 do ano de venda é adicionado à base de custo de ações para fins de Mínimo Alternativo de Tributação (mas não para propósitos de impostos regulares). Assim, no exemplo 5, em vez de usar uma base de custo de 2.000 para AMT, deve-se usar uma base de custo de 4.500 (2.000 mais 2.500 do ajuste de AMT do ano de exercício). Isso resulta em um ganho de 3.990 para fins de AMT a partir da venda, o que difere do ganho fiscal regular de 6.490 por exatamente 2.500. Isso tudo é muito complicado e é melhor deixar para o software de preparação de imposto como o TurboTax. Créditos AMT não utilizados No exercício em que você exerce uma Opção de Compra de Incentivo, a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício e o preço de exercício conta como receita de acordo com as regras AMT, o que pode desencadear uma obrigação AMT. No entanto, você geralmente também ganhará um crédito AMT nesse ano. Você pode usar o crédito para reduzir sua fatura nos últimos anos. No entanto, existem limitações quando você pode usar um crédito AMT. Em alguns casos, os créditos AMT não podem ser usados por vários anos. Felizmente, uma mudança favorável aos contribuintes em 2008 permite que indivíduos com créditos AMT não utilizados com mais de três anos de uso (chamados créditos AMT não utilizados de longo prazo) os descontarem. Para o ano fiscal de 2016, os créditos AMT não usados de longo prazo aqueles que foram ganhos em anos anteriores a 2007. Contribuintes com créditos não utilizados de longo prazo de anos anteriores a 2007 podem geralmente coletar pelo menos metade de seus valores de crédito apresentando suas devoluções de 2016, e o restante pode ser coletado mediante o arquivamento dos retornos de 2016. Para calcular a quantidade de créditos de AMT não utilizados coletadas sob esta regra, preencha o Formulário 8801 (Crédito para Imposto Mínimo do Ano Anterior). Considere o quadro inteiro É importante dar uma olhada em todo o quadro de seus ganhos e perdas de capital para fins de AMT, quando você vende as ações que você comprou por meio do exercício de Opções de Ações de Incentivo. Se o mercado o ligar depois de você ter exercido suas opções e o valor atual de suas ações ser menor do que o que você pagou, ainda assim você poderá estar sujeito ao Imposto Mínimo Alternativo. Uma maneira de contornar isso é vender as ações no mesmo ano em que você as comprou, criando uma disposição “quitesqualificadora”. Dessa forma, você não estará sujeito à AMT, mas estará sujeito a um imposto regular sobre a diferença entre o preço de exercício da opção e o preço de venda. Por exemplo, suponha que você exerceu opções a 3 por ação em um dia em que a ação estava sendo vendida por 33, e o valor das ações caiu para 25. Se você vender a ação em 25 antes do final do ano, você seria taxado taxas de imposto de renda ordinárias sobre 22 por ação (25-3) e não estar sujeito a quaisquer preocupações com AMT. Mas se você mantiver as ações, você será taxado para fins de AMT no ano em que exerceu a opção sobre o lucro fantasma de 30, uma diferença entre o preço de exercício da opção e o preço de mercado no dia da compra das ações - mesmo que o preço de mercado real de suas ações caiu após essa data. Pode ser aconselhável consultar um profissional de impostos antes de fazer quaisquer transações que envolvam ações da ISO. O TurboTax Premier Edition fornece ajuda extra com investimentos, para que você possa acompanhar e calcular seus ganhos e perdas, já que os cálculos do TurboTax são garantidos com precisão. Uma palavra de cautela Seu empregador não é obrigado a reter imposto de renda quando você exercer uma opção de incentivo, desde que não haja imposto devido (sob o sistema fiscal regular) até que você vender o estoque. Embora nenhum imposto seja retido quando você exerce um ISO, o imposto pode ser devido mais tarde, quando você vender o estoque, conforme ilustrado pelos exemplos deste artigo. Certifique-se de planejar as consequências fiscais quando considerar as conseqüências da venda do estoque. De ações e títulos para renda, TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos bem feito Por apenas 79,99 54,99 O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público que não dá personalizado fiscal, investimento, legal ou outros conselhos empresariais e profissionais. Antes de tomar qualquer atitude, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação específica para obter conselhos sobre impostos, seus investimentos, a lei ou qualquer outro assunto comercial ou profissional que afete você e / ou sua empresa. Detalhes e Divulgações Importantes da Oferta TURBOTAX ONLINE / MOBILE Experimente Grátis / Pague Quando Você Se Registra: O preço on-line e móvel da TurboTax é baseado em sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. Oferta gratuita de 1040EZ / 1040A Free State disponível apenas com o TurboTax Federal Free Edition A oferta pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou do arquivo eletrônico e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Economias e comparações de preços com base no aumento de preço antecipado esperado em março. Ofertas com descontos especiais podem não ser válidas para compras no aplicativo para dispositivos móveis. TurboTax ExpenseFinder Self-Employed: ExpenseFindertrade está disponível durante todo o ano como uma característica de QuickBooks Self-Employed (disponível com TurboTax Self-Employed, veja a oferta Self-Employed ldquoQuickBooks com TurboTax Self-Employedrdqual detalhes abaixo.) ExpenseFindertrade esperado final de janeiro (final de fevereiro para aplicativos móveis). ExpenseFinder não está disponível no TurboTax Self-Employed para pessoas com certos tipos de despesas e situações fiscais, incluindo pagamento de contratados ou funcionários, escritório em casa ou veículos reais, inventário, seguro de saúde ou aposentadoria por conta própria, depreciação de ativos, venda de propriedade ou veículos e renda agrícola. A disponibilidade de transações históricas para importação pode variar de acordo com a instituição financeira. Não disponível para todas as instituições financeiras ou todos os cartões de crédito. QuickBooks Self-Employed Offer: Envie sua devolução gratuita do TurboTax 2016 até 18/04/17 e receba sua assinatura gratuita para o QuickBooks Self-Employed até 30/04/18. Ativação necessária. Faça login no QuickBooks Self-Employed até 15/07/17 via aplicativo móvel ou no endereço de e-mail selfemployed. intuit/turbotax usado para ativação e login. Oferta válida apenas para novos clientes Autônomos do QuickBooks. Veja QuickBooks para comparação de preços. Ao usar o TurboTax Self-Employed para registrar seus impostos de 2017, você terá a opção de renovar sua assinatura do QuickBooks Self-Employed. Se você não registrar com o TurboTax Self-Employed até 18/04/18, você terá a opção de renovar sua assinatura do QuickBooks Self-Employed até 30/4/18 por mais um ano na atual taxa de assinatura anual. Você pode cancelar sua assinatura a qualquer momento na seção de faturamento Autônomo do QuickBooks. Paga-se: Para pagar o preço do TurboTax Self-Employed, você precisará de pelo menos 600 em despesas comerciais dedutíveis. Este cálculo baseia-se na taxa de imposto sobre rendimentos do trabalho independente para o ano fiscal de 2016. A qualquer momento, em qualquer lugar: as mensagens padrão e de dados exigidas de acesso à Internet aplicam-se para transferir e utilizar a aplicação para dispositivos móveis. Reembolso mais rápido possível: O reembolso de imposto mais rápido com e-file e prazos de reembolso de impostos por depósito direto varia. Pague pelo TurboTax do seu reembolso federal: Uma taxa do Serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Ajuda TurboTax Expert, Assessoria Fiscal e SmartLook: Incluído com Deluxe, Premier e Auto-Empregados (via telefone ou SmartLook) não incluídos no Federal Free Edition. A disponibilidade de recursos varia de acordo com o dispositivo. O assessoramento tributário estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, o horário de funcionamento e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. O mais popular: TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações tributárias mais complexas. CompleteCheck: Coberto pelos cálculos precisos e garantias máximas de reembolso da TurboTax. TURBOTAX CD / DOWNLOAD SOFTWARE Produtos de CD / Download da TurboTax: O preço inclui a preparação de impostos e impressão de declarações de impostos federais e arquivo federal gratuito de até 5 declarações de impostos federais. Taxas adicionais se aplicam para devoluções de estado de arquivamento eletrônico. As taxas de arquivo eletrônico não se aplicam aos retornos do estado de Nova York. Economias e comparação de preços com base no aumento de preço antecipado esperado em março. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. Reembolso mais rápido possível: O reembolso de imposto mais rápido com e-file e prazos de reembolso de impostos por depósito direto varia. Pague pelo TurboTax do seu reembolso federal: Uma taxa do Serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com produtos TurboTax Federal, exceto o TurboTax Business. Sobre nossos especialistas em produtos TurboTax: Atendimento ao cliente e suporte ao produto variam de acordo com a época do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: A assessoria fiscal ao vivo por telefone está incluída com as taxas Premier e Home Business aplicáveis aos clientes Basic e Deluxe. O assessoramento tributário estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, o horário de funcionamento e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes da TurboTax Business. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. Importação de dados: Importa dados financeiros das empresas participantes. A importação Quicken e QuickBooks não está disponível com o TurboTax instalado em um Mac. Importa do Quicken (2015 e superior) e QuickBooks Desktop (2011 e superior) apenas para o Windows. A importação do Quicken não está disponível para o TurboTax Business. Produtos Quicken fornecidos pela Quicken Inc. Importação Quicken sujeita a alterações. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando receber a opção, ao exercer a opção ou ao descartar a opção ou estoque recebido quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016Artigos Investir em Ramificações de Imposto em Opções de Negociação Ramificações de Imposto em Opções de Negociação Uma área de risco especialmente complexa envolve impostos. Se você é como a maioria das pessoas, entende como a tributação funciona, em geral. Quando se trata de opções, no entanto, algumas regras especiais se aplicam que podem decidir se uma determinada estratégia faz sentido. Ganhos de capital - os lucros tributáveis dos investimentos são divididos em curto prazo ou longo prazo. O tratamento normal dos ganhos de capital é determinado pelo seu período de detenção. Se você possui ações por 12 meses ou mais e depois vende, seu lucro é tratado como ganho ou perda de longo prazo, uma porcentagem menor de impostos é aplicada do que para ganhos de capital de curto prazo (ganhos em ativos com menos de 12 meses). Essa regra se aplica a ações e é bastante direta até você começar a usar as opções também. Então as regras de ganhos de capital mudam. Aqui estão 11 regras para impostos sobre ganhos de capital relacionados a opções: Ganhos de capital de curto prazo. De um modo geral, qualquer investimento que você mantenha por menos de 12 meses será tributado na mesma taxa que sua outra renda (sua alíquota efetiva). Depois de 2003, essa taxa pode chegar a 35%. A taxa está programada para subir em 2010, a menos que seja promulgada mais legislação para mudar isso. Ganhos de capital a longo prazo. Para investimentos mantidos por 12 meses ou mais, aplica-se uma taxa de imposto mais favorável. A taxa máxima de 15% sobre ganhos de longo prazo aplica-se a ganhos de capital líquidos (ganhos de capital de longo prazo menos perdas de capital de curto prazo). Essa taxa dura até o final de 2008, a menos que revisões futuras sejam feitas para tornar as taxas favoráveis permanentes. Vendas construtivas. Você pode ser taxado como se tivesse vendido um investimento, mesmo quando não concluiu uma venda. Esta regra de venda construtiva se aplica quando a contrapartida de posições longas e curtas é entrada na mesma garantia. Por exemplo, se você comprar 100 ações e depois vender 100 ações da mesma ação, ela poderá ser tratada como uma venda construtiva. As mesmas regras podem ser aplicadas quando opções são usadas para proteger posições de ações. Os fatores determinantes incluem o tempo entre as duas transações, mudanças nos níveis de preço e resultados finais de ambos os lados na transação. Esta é uma área complexa da legislação tributária se você estiver envolvido com combinações e vendas a descoberto, deve consultar seu consultor tributário para determinar se as regras de venda construtiva se aplicam às suas transações. Lave as vendas. Se você vender ações e, no prazo de 30 dias, comprá-lo novamente, é considerado uma venda de lavagem. Sob a regra de venda de lavagem, você não pode deduzir uma perda quando 30 dias não tiverem passado. A mesma regra se aplica em muitos casos em que o estoque é vendido e, no prazo de 30 dias, a mesma pessoa vende uma quantia in-the-money. Ganhos de capital para opções longas não exercidas. Os impostos sobre as opções longas são tratados da mesma forma que outros investimentos. O ganho é de curto prazo se o período de detenção for inferior a 12 meses e se o período de detenção for de um ano ou mais. Os impostos são avaliados no ano em que a posição comprada é fechada de duas maneiras: por venda ou expiração. Tratamento de opções longas exercitadas. Se você comprar uma ligação ou uma opção de compra e ela for exercida, o pagamento líquido será tratado como parte da base em estoque. No caso de uma chamada, o custo é adicionado à base no estoque e o período de manutenção do estoque começa no dia seguinte ao exercício. O período de detenção da opção não afeta o período de detenção de ganhos de capital da ação. No caso de um longo put que é exercido, o custo líquido da put reduz o ganho sobre o estoque quando o put é exercido e o estoque é vendido. A venda de ações sob o exercício de uma opção de venda será de longo prazo ou de curto prazo, dependendo do período de manutenção do estoque. Impostos sobre chamadas curtas. O prêmio não é tributado no momento em que a posição curta é aberta. Os impostos são avaliados no ano em que a posição é fechada por meio de compra ou expiração e todas essas transações são tratadas como de curto prazo, independentemente de quanto tempo a posição da opção permaneceu aberta. No caso de uma curta chamada ser exercida, o preço de exercício mais o prêmio recebido se torna a base do estoque entregue através do exercício. Impostos sobre puts curtos. O prêmio recebido não é tributado no momento em que a posição curta é aberta. O fechamento da posição por meio de compra ou expiração sempre cria um ganho ou perda a curto prazo. Se o put de curto for exercido pelo comprador, o preço de greve mais os custos de negociação se torna a base do estoque através do exercício. O período de posse do estoque começa no dia seguinte ao exercício do put curto. Limitações de deduções em posições de compensação. As regras fiscais federais consideram que os straddles estão compensando posições. Isso significa que algumas deduções de perda podem ser diferidas ou limitadas, ou taxas de impostos favoráveis não são permitidas. Se os riscos forem reduzidos pela abertura do straddle, quatro possíveis conseqüências fiscais poderão ocorrer. Primeiro, o período de detenção para fins de ganhos de capital de longo prazo pode ser suspenso enquanto o straddle permanecer aberto. Em segundo lugar, a regra de venda de lavagem pode ser aplicada contra perdas de corrente. Terceiro, as deduções do ano atual poderiam ser adiadas até que uma posição sucessora de compensação (o outro lado do straddle) fosse fechada. Quarto, os encargos atuais (taxas de transação e margem de juros, por exemplo) podem ser diferidos e adicionados à base do lado da posição longa do straddle. Tratamento tributário de puts casadas. É possível que uma venda casada seja tratada como um ajuste na base do estoque, em vez de ser tributada separadamente. Esta regra aplica-se somente quando as opções são adquiridas no mesmo dia do estoque e quando a opção expira ou é exercida. Se você vender as opções antes do vencimento, o resultado será tratado como ganho ou perda de capital de curto prazo. Ganhos de capital e qualificação de chamadas cobertas. A mais complicada das regras fiscais relacionadas a opções especiais envolve o tratamento de ganhos de capital em ações. Isso ocorre quando você usa chamadas cobertas. As leis tributárias federais definiram chamadas cobertas qualificadas com o objetivo de definir como os lucros das ações são tratados. É possível que um ganho de capital de longo prazo possa ser convertido em curto prazo se uma chamada coberta não qualificada estiver envolvida. A seção a seguir fornece os detalhes e exemplos de como a qualificação é determinada.
No comments:
Post a Comment