Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016 Boletim de opções de ações do funcionário Publicado em: janeiro de 2008 Conteúdo publicado em: outubro de 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (versão impressa), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1-4249-4460-6 (HTML) Esta publicação é fornecida apenas como um guia. Não é pretendido como um substituto para o ato e regulamentos do imposto de saúde do empregador. 1. Responsabilidade Fiscal dos Empregadores em Opções de Açõespara Objetivo do boletim Este boletim ajudará os empregadores a determinar quais montantes estão sujeitos ao Imposto de Saúde do Empregador (EHT). O EHT é pago pelos empregadores que pagam remuneração: aos empregados que se reportam ao trabalho em um estabelecimento permanente (PE) do empregador em Ontário, e / ou aos empregados que não se reportam ao trabalho em um EP do empregador, mas que são pagos de ou através de um PE do empregador em Ontário. Considera-se que um empregado reporta para o trabalho em um estabelecimento permanente de um empregador se o empregado vier ao estabelecimento permanente pessoalmente para trabalhar. Se o empregado não for pessoalmente a um estabelecimento permanente para trabalhar, considera-se que o empregado se apresenta para trabalhar num estabelecimento permanente, se puder razoavelmente ser considerado como anexado ao estabelecimento permanente. Para mais informações sobre este tópico, consulte o Boletim Informativo intitulado Estabelecimento Permanente. Opções de ações As opções de ações do empregado são concedidas sob um acordo para emissão de valores mobiliários, segundo o qual uma corporação fornece a seus funcionários (ou funcionários de uma corporação sem comprimento de braço) o direito de adquirir valores mobiliários de qualquer uma dessas empresas. O termo títulos refere-se a ações do capital social de uma empresa ou unidades de um fundo mútuo de confiança. Definição de remuneração A remuneração conforme definida no subitem 1 (1) da Lei de Contribuições de Saúde do Empregador inclui todos os pagamentos, benefícios e subsídios recebidos, ou considerados recebidos por um indivíduo que, em razão das seções 5, 6 ou 7 do Ato Fiscal (ITA), devem ser incluídos no rendimento de um indivíduo, ou seriam necessários se o indivíduo residisse no Canadá. Os benefícios de opção de compra de ações estão incluídos na renda em razão da seção 7 do ITA federal. Os empregadores são, portanto, obrigados a pagar o EHT sobre os benefícios das opções de ações. Corporações de comprimento sem armas Se uma opção de compra de ações é emitida a um empregado por uma empresa que não negocia com a entidade patronal, dentro do significado da seção 251 da ITA federal, o valor de qualquer benefício recebido como resultado da ação opção está incluída na remuneração paga pelo empregador para fins de EHT. Empregado transferido para o Ontario PE de não-Ontario PE O empregador é obrigado a pagar ao EHT o valor de todos os benefícios de opção de ações que surjam quando um empregado exerce opção (ões) de ações durante um período em que sua remuneração está sujeita ao EHT. Isso inclui opções de ações que podem ter sido concedidas enquanto o funcionário estava relatando para o trabalho em um PE não-Ontário do empregador. Empregado transferido para não-Ontario PE Um empregador não é obrigado a pagar ao EHT o valor dos benefícios de opção de ações que surgem quando um empregado exerce opção (ões) de ações enquanto se reporta ao trabalho em um PE do empregador fora do Ontário. Empregado que não está reportando para trabalhar em um PE do empregador Um empregador é obrigado a pagar ao EHT o valor dos benefícios de opção de ações que surgem quando um empregado que exerce opção (s) de ações não se reporta ao trabalho em um empregador, mas é pago de ou através de um PE do empregador em Ontário. Ex-funcionários Um empregador é obrigado a pagar à EHT o valor dos benefícios de opção de ações de um ex-empregado se a remuneração dos ex-funcionários estivesse sujeita à EHT na data em que a pessoa deixou de ser um empregado. 2. Quando os Benefícios da Opção de Compra se Tornam Tributáveis Regra geral Um empregado que exerce uma opção de compra de ações é obrigado a incluir na renda de emprego um benefício determinado de acordo com a seção 7 da ITA federal. Corporações privadas controladas pelo Canadá (CCPCs) Se o empregador for um CCPC dentro do significado da subseção 248 (1) da ITA federal. considera-se que o empregado recebeu um benefício tributável de acordo com a seção 7 do ITA federal no momento em que o empregado dispõe das ações. Os empregadores são obrigados a pagar o EHT no momento em que o empregado (ou ex-funcionário) descarta as ações. Onde as opções de ações para funcionários são emitidas por um CCPC. mas são exercidos pelo funcionário depois que a empresa deixou de ser um CCPC. o valor do benefício será incluído na remuneração para fins de EHT no momento em que o empregado dispuser os títulos. Empresas privadas não controladas pelo Canadá (Não-CCPCs) Qualquer benefício tributável resultante de um empregado que exerça opções sobre ações que não sejam de uma CCPC. inclusive valores mobiliários de capital aberto ou valores mobiliários de uma empresa controlada por estrangeiros, devem ser incluídos na receita de emprego no momento em que as opções são exercidas. O EHT é pago no ano em que o empregado exerce as opções de ações. O diferimento da tributação federal não se aplica ao EHT Somente para fins de imposto de renda federal, um funcionário pode adiar a tributação de parte ou da totalidade do benefício decorrente do exercício de opções de compra de ações para adquirir títulos públicos até o momento da alienação dos títulos. O diferimento federal da tributação sobre os benefícios de opção de compra de ações não é aplicável para fins de EHT. Os empregadores são obrigados a pagar EHT sobre os benefícios das opções de ações no ano em que o empregado exerce as opções de ações. 3. Empregadores Comprometendo Pesquisa Científica e Desenvolvimento Experimental Por um tempo limitado, os empregadores que realizam diretamente pesquisa científica e desenvolvimento experimental e satisfazem os critérios de elegibilidade estão isentos do pagamento de EHT sobre os benefícios de opções de ações recebidos por seus empregados. Para CCPCs, a isenção está disponível para opções de compra de ações concedidas antes de 18 de maio de 2004, desde que as ações sejam alienadas ou trocadas pelo funcionário após 2 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009. CCPC, a isenção está disponível para opções de compra de ações concedidas antes de 18 de maio de 2004, desde que as opções sejam exercidas após 2 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009. Todos os benefícios de opções de ações 17 de maio de 2004, estão sujeitos ao EHT. Critérios de elegibilidade Para ser elegível para esta isenção por um ano, o empregador deve atender a todos os seguintes critérios de elegibilidade no ano fiscal do empregador que precede o ano fiscal que termina no ano: o empregador deve realizar negócios através de um PE em Ontário. no ano fiscal anterior (ver em Start-ups para a exceção) o empregador deve realizar pesquisa científica e desenvolvimento experimental diretamente (na acepção da subseção 248 (1) da ITA federal) em um PE em Ontário no ano fiscal anterior. as despesas elegíveis do empregador para o ano fiscal anterior não devem ser inferiores a 25 milhões ou 10 por cento das despesas totais do empregador (conforme definido abaixo) para esse ano fiscal, o que for menos o empregador especificou as despesas elegíveis para o ano fiscal anterior não deve ser inferior a 25 milhões ou 10% da receita total ajustada dos empregadores (conforme definido abaixo) para o ano fiscal em questão, o que for menor. Por exemplo, se o empregador atender a todos os critérios de elegibilidade acima em seu ano fiscal encerrado em 30 de junho de 2001, ele poderá reivindicar a isenção do EHT para o ano de 2002. As empresas em fase de arranque que não tenham um ano fiscal anterior podem aplicar testes de qualificação ao primeiro ano fiscal. A pesquisa científica e o desenvolvimento experimental realizados em seu primeiro ano de tributação determinarão sua elegibilidade para o primeiro e segundo anos em que o EHT é pagável. Amalgamações No primeiro ano fiscal terminado após uma fusão, o empregador pode aplicar os testes de qualificação ao ano fiscal de cada uma das corporações predecessoras que terminaram imediatamente antes do amalgamação. Despesas elegíveis Despesas elegíveis são aquelas incorridas pelo empregador em empreender diretamente pesquisa científica e desenvolvimento experimental que se qualificam para a super provisão de desenvolvimento de pesquisa (RampD) sob a Lei de Imposto sobre as Sociedades (Ontario). Os pagamentos de contratos recebidos pelo empregador para a realização da RampD para outra entidade são incluídos como despesas elegíveis. Pagamentos contratuais feitos pelo empregador a outra entidade pela RampD, realizados pela outra entidade, não são incluídos como despesas elegíveis do empregador. Especificamente, as despesas elegíveis do empregador para um ano fiscal são calculadas como (ABminusC), onde: é o total das despesas incorridas no ano fiscal de um PE em Ontário, cada uma das quais seria uma despesa qualificada sob a subseção 12 (1). ) da Lei do Imposto sobre o Rendimento das Empresas (Ontário) e é uma quantia descrita no subparágrafo 37 (1) (a) (i) ou 37 (1) (b) (i) da ITA federal ou um valor de procuração prescrito (conforme referido no parágrafo (b) da definição de despesas qualificadas no subitem 127 (9) da ITA federal) para o ano fiscal é a redução em A, conforme exigido nos sub-parágrafos 127 (18) a (20) da ITA federal em relação a de um pagamento de contrato, e é o montante pago ou a pagar pelo empregador no ano fiscal que está incluído em A e que seria um contrato de pagamento, conforme definido no sub-parágrafo 127 (9) do ITA federal feito ao destinatário do montante . Despesas elegíveis especificadas Despesas elegíveis especificadas do empregador para um ano de tributação incluem: as despesas elegíveis do empregador para o ano de tributação as partes empregadores de despesas elegíveis de uma parceria em que é um membro durante um período fiscal da parceria que termina na tributação ano, e despesas elegíveis de cada corporação associada que tenha um PE no Canadá por qualquer ano fiscal que termine no ano de tributação do empregador, incluindo a participação das corporações associadas de despesas elegíveis de uma parceria da qual seja membro. Total de despesas As despesas totais do empregador são determinadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP), excluindo itens extraordinários. Os métodos de consolidação e equivalência patrimonial não devem ser usados. Receita total A receita total de um empregador é a receita bruta determinada de acordo com o GAAP (não usando os métodos de consolidação e equivalência patrimonial), menos a receita bruta de transações com corporações associadas com PE no Canadá ou parcerias nas quais o empregador ou o associado corporação é um membro. Receita total ajustada A receita total ajustada dos empregadores para um ano de tributação é o total dos seguintes valores: receita total do empregador para o ano fiscal a parte dos empregadores da receita total de uma parceria da qual é membro durante um período fiscal do ano fiscal. Parceria que termina com a receita total do ano fiscal de cada corporação associada que tenha um PE no Canadá por qualquer ano fiscal que termine no ano fiscal do empregador, incluindo as corporações associadas. Anos de tributação curtos ou múltiplos Os gastos elegíveis, as despesas totais e a receita total são extrapolados para valores anuais, nos quais há anos de tributação curtos ou múltiplos em um ano civil. Parcerias Se um parceiro for um membro especificado de uma parceria (dentro do significado da subseção 248 (1) da ITA federal), a parcela de despesas elegíveis, despesas totais e receita total da parceria atribuível ao parceiro é considerada nula . 4. Resumo de EHT em Opções de AçõesparaComo Relatar Opções de Ações em seu Retorno de Imposto O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um segmento amplo do público que não oferece impostos personalizados, investimentos, jurídico ou outros negócios e aconselhamento profissional. Antes de tomar qualquer atitude, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação específica para obter conselhos sobre impostos, seus investimentos, a lei ou qualquer outro assunto comercial ou profissional que afete você e / ou sua empresa. Detalhes e Divulgações Importantes da Oferta TURBOTAX ONLINE / MOBILE Experimente Grátis / Pague Quando Você Se Registra: O preço on-line e móvel da TurboTax é baseado em sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. Oferta gratuita de 1040EZ / 1040A Free State disponível apenas com o TurboTax Federal Free Edition A oferta pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou do arquivo eletrônico e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Economias e comparações de preços com base no aumento de preço antecipado esperado em março. Ofertas com descontos especiais podem não ser válidas para compras no aplicativo para dispositivos móveis. TurboTax ExpenseFinder Self-Employed: ExpenseFindertrade está disponível durante todo o ano como uma característica de QuickBooks Self-Employed (disponível com TurboTax Self-Employed, veja a oferta Self-Employed ldquoQuickBooks com TurboTax Self-Employedrdqual detalhes abaixo.) ExpenseFindertrade esperado final de janeiro (final de fevereiro para aplicativos móveis). ExpenseFinder não está disponível no TurboTax Self-Employed para pessoas com certos tipos de despesas e situações fiscais, incluindo pagamento de contratados ou funcionários, escritório em casa ou veículos reais, inventário, seguro de saúde ou aposentadoria por conta própria, depreciação de ativos, venda de propriedade ou veículos e renda agrícola. A disponibilidade de transações históricas para importação pode variar de acordo com a instituição financeira. Não disponível para todas as instituições financeiras ou todos os cartões de crédito. QuickBooks Self-Employed Offer: Envie sua devolução gratuita do TurboTax 2016 até 18/04/17 e receba sua assinatura gratuita para o QuickBooks Self-Employed até 30/04/18. Ativação necessária. Faça login no QuickBooks Self-Employed até 15/07/17 via aplicativo móvel ou no endereço de e-mail selfemployed. intuit/turbotax usado para ativação e login. Oferta válida apenas para novos clientes Autônomos do QuickBooks. Veja QuickBooks para comparação de preços. Ao usar o TurboTax Self-Employed para registrar seus impostos de 2017, você terá a opção de renovar sua assinatura do QuickBooks Self-Employed. Se você não registrar com o TurboTax Self-Employed até 18/04/18, você terá a opção de renovar sua assinatura do QuickBooks Self-Employed até 30/4/18 por mais um ano na atual taxa de assinatura anual. Você pode cancelar sua assinatura a qualquer momento na seção de faturamento Autônomo do QuickBooks. Paga-se: Para pagar o preço do TurboTax Self-Employed, você precisará de pelo menos 600 em despesas comerciais dedutíveis. Este cálculo baseia-se na taxa de imposto sobre rendimentos do trabalho independente para o ano fiscal de 2016. A qualquer momento, em qualquer lugar: as mensagens padrão e de dados exigidas de acesso à Internet aplicam-se para transferir e utilizar a aplicação para dispositivos móveis. Reembolso mais rápido possível: O reembolso de imposto mais rápido com e-file e prazos de reembolso de impostos por depósito direto varia. Pague pelo TurboTax do seu reembolso federal: Uma taxa do Serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Ajuda TurboTax Expert, Assessoria Fiscal e SmartLook: Incluído com Deluxe, Premier e Auto-Empregados (via telefone ou SmartLook) não incluídos no Federal Free Edition. A disponibilidade de recursos varia de acordo com o dispositivo. O assessoramento tributário estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, o horário de funcionamento e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. O mais popular: TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações tributárias mais complexas. CompleteCheck: Coberto pelos cálculos precisos e garantias máximas de reembolso da TurboTax. TURBOTAX CD / DOWNLOAD SOFTWARE Produtos de CD / Download da TurboTax: O preço inclui a preparação de impostos e impressão de declarações de impostos federais e arquivo federal gratuito de até 5 declarações de impostos federais. Taxas adicionais se aplicam para devoluções de estado de arquivamento eletrônico. As taxas de arquivo eletrônico não se aplicam aos retornos do estado de Nova York. Economias e comparação de preços com base no aumento de preço antecipado esperado em março. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. Reembolso mais rápido possível: O reembolso de imposto mais rápido com e-file e prazos de reembolso de impostos por depósito direto varia. Pague pelo TurboTax do seu reembolso federal: Uma taxa do Serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com produtos TurboTax Federal, exceto o TurboTax Business. Sobre nossos especialistas em produtos TurboTax: Atendimento ao cliente e suporte ao produto variam de acordo com a época do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: A assessoria fiscal ao vivo por telefone está incluída com as taxas Premier e Home Business aplicáveis aos clientes Basic e Deluxe. O assessoramento tributário estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, o horário de funcionamento e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes da TurboTax Business. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. Importação de dados: Importa dados financeiros das empresas participantes. A importação Quicken e QuickBooks não está disponível com o TurboTax instalado em um Mac. Importa do Quicken (2015 e superior) e QuickBooks Desktop (2011 e superior) apenas para o Windows. A importação do Quicken não está disponível para o TurboTax Business. Os produtos Quicken fornecidos pela Quicken Inc. Quicken estão sujeitos a alterações.
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