Opção Estatutária de Ações DEFINIÇÃO DE Opção Estatutária de Ações Também conhecidas como opções de ações de incentivo. esse tipo de opção de compra de ações oferece aos participantes uma vantagem fiscal adicional que as opções de ações não qualificadas ou não-estatutárias não oferecem. As opções de compra de ações exigem um documento de planejamento que descreva com clareza quantas opções devem ser dadas a quais funcionários, e esses funcionários devem exercer suas opções dentro de 10 anos após recebê-las. Além disso, o preço de exercício da opção não pode ser inferior ao preço de mercado da ação no momento em que a opção foi concedida. As opções de ações estatutárias não podem ser vendidas até pelo menos um ano após a data de exercício e dois anos após a data em que a opção foi outorgada. QUEBRANDO A Opção Estatutária de Ações A tributação das opções de ações estatutárias pode ser um pouco complicada. O exercício das opções de ações estatutárias não resultará em renda tributável declarável imediata para o empregado (uma das principais vantagens desse tipo de opção). O imposto sobre ganhos de capital é então pago sobre a diferença entre o preço de exercício e o de venda. Este tipo de opção também é considerado um dos itens de preferência para o imposto mínimo alternativo. Tópicos empresariais / autônomos semelhantes - Clique neste link para adicionar esta página aos seus favoritos Compartilhar - Clique neste link para Compartilhar esta página por e-mail ou social Empregados Estatutários Se os trabalhadores são contratados independentes sob as regras da common law, tais trabalhadores podem, no entanto, ser tratados como empregados por estatuto (empregados estatutários) para certos propósitos de imposto de trabalho se eles se enquadrarem em qualquer um dos empregados. seguir quatro categorias e atender às três condições descritas nos impostos da Previdência Social e do Medicare. abaixo. Um motorista que distribui bebidas (que não leite) ou carne, legumes, frutas ou produtos de panificação ou que pega e entrega roupa ou lavagem a seco, se o motorista é seu agente ou é pago em comissão. Agente de vendas de seguros de vida em tempo integral cuja atividade principal é a venda de contratos de seguro de vida ou anuidade, ou ambos, principalmente para uma companhia de seguros de vida. Um indivíduo que trabalha em casa com materiais ou bens que você fornece e que devem ser devolvidos a você ou a uma pessoa que você nomeou, se você também fornecer especificações para o trabalho a ser feito. Uma vendedora de viagens ou cidade em tempo integral que trabalha em seu nome e envia pedidos para você de atacadistas, varejistas, contratados ou operadores de hotéis, restaurantes ou outros estabelecimentos semelhantes. As mercadorias vendidas devem ser mercadorias para revenda ou suprimentos para uso na operação comercial do comprador. O trabalho realizado para você deve ser a principal atividade comercial do vendedor. Impostos da Previdência Social e do Medicare Retenham os impostos da Previdência Social e do Medicare dos salários dos funcionários estatutários se todas as três condições a seguir se aplicarem. O contrato de serviço declara ou implica que substancialmente todos os serviços devem ser executados pessoalmente por eles. Eles não têm um investimento substancial nos equipamentos e propriedades usados para executar os serviços (além de um investimento em instalações de transporte). Os serviços são realizados de forma contínua para o mesmo pagador. Última Revisão ou Última Actualização: 04-Out-2016 Tópicos Relacionados Esta coluna, em formato ligeiramente diferente, apareceu originalmente no jornal The San Francisco Examiner, 17 de Janeiro de 1999 Copyright 1999 Robert L. Sommers, todos os direitos reservados. Primeiro para uma série em duas partes Um caminho de compra de ações para as riquezas Esta é uma história sobre Joe Cobal que decidiu trabalhar para uma startup do Vale do Silício ("Start-Up") com 70 de seus ganhos anteriores. Mas ele também recebeu o benefício premiado: para cada ano (período de 12 meses) em que trabalhava, Joe receberia uma opção para comprar 50.000 ações da Start-Up, a um centavo (0,01) por ação. Cada opção expiraria 10 anos depois. O valor atual das ações da empresa era de dez centavos (0,10) por ação, mas não era negociado publicamente. As opções não tinham outras restrições. Joe trabalhou por três anos e recebeu suas opções de ações em 31 de dezembro de cada ano. Em 2 de janeiro de 1997, a Public, uma empresa de capital aberto, comprou a Start-Up, pagando 20,00 por ação. Responda as seguintes perguntas: Se Joe exercitar suas opções de forma prudente, após a venda do valor inicial, Joe receberá: (a) 50.000 (b) 150.000 (c) 3.000.000 O preço que Joe pagará para exercer suas opções é: (a) 5.000 (b) 15.000 ou (c) 1.500 Se você escolheu (c) para ambas as respostas, compreende porque, particularmente no Vale do Silício, as opções de ações são o equivalente aos 90 da corrida do ouro da Califórnia. Opções de ações em geral Uma opção de ações é, basicamente, o direito de comprar um número fixo de ações por um preço de compra definido (o preço da ação) durante um período específico, ou seja, o direito de comprar 50.000 ações ordinárias de start-up. em .01 uma ação até 31 de dezembro de 2005. Opções de Ações Relacionadas ao Emprego Nos últimos anos, as opções de ações foram bem-sucedidas como incentivo de uma empresa a funcionários e contratados independentes. Como as opções têm valor, o recebimento de uma opção em um contexto de emprego gera problemas de imposto de renda. As opções de ações são divididas em opções de ações cotadas que atendem às disposições do Código de Receita Interna 421 a 424 e todas as outras (nonnonutatutory). Opções de Ações Não Estatutárias Um empregado que receba uma opção de ações não estatutária pode ser tributado, na maioria dos casos, em qualquer dos seguintes momentos: (1) quando a opção é recebida (2) quando ele exerce a opção ou (3) quando restrições (se houver) ) na alienação da ação (adquirida pela opção). Empregados ou contratados autônomos que recebam opções de ações não estatutárias são tributados no recebimento, se a opção tiver um valor justo de mercado (FMV) prontamente determinável. Essa regra geralmente se aplica a ações negociadas publicamente. Em quase todas as outras situações, no entanto, o empregado é tributado quando a opção é exercida. Em ambos os casos, a renda é o FMV do estoque menos o preço de exercício. Em contraste, os funcionários que recebem uma opção de ações estatutária não são tributados até que eles vendam as ações. A maioria das empresas exige que os funcionários trabalhem por um período necessário ou atendam a determinadas metas de desempenho antes de se qualificarem para as opções de ações. Uma vez que essas exigências sejam satisfeitas, as opções tornam-se intercaladas, independentemente de ele escolher ou não exercer alguma opção. Por exemplo, se o estoque de Start-Ups tivesse um FMV prontamente determinável de 0,10 por ação, Joe teria recebido 4.500 em compensação desde que se tornou investido após o recebimento das opções (5.000 FMV para ações de Start-Ups, menos o preço de 500 4.500). O Start-Up recebe uma dedução de 4.500 pela "compensação" paga a Joe quando ele recebe a renda. IRC Sec. 83 (b) Eleição sob o IRC Sec. 83 (b), Joe pode eleger a tributação imediata sobre a opção, em vez de esperar até que quaisquer restrições impostas à opção tenham decorrido. Um segundo. 83 (b) a eleição garante que qualquer valorização futura das ações não seja tributada como compensação, e o período de manutenção comece a calcular os ganhos de capital de longo prazo. Oportunidades de Planejamento Tributário Uma vez que Joe tenha investido, ele deve considerar imediatamente exercer a opção de adquirir o estoque real, uma vez que qualquer valorização se qualificará para o tratamento de ganhos de capital de longo prazo, até um imposto federal máximo de 20, desde que ele possua as ações. 12 meses. Se, no entanto, Joe exercesse suas opções, então imediatamente vendesse as ações, estaria sujeito a um tratamento de renda ordinário e poderia ser taxado até 39,6 federais. A Lição: Verifique se o seu plano de opção de ações é não-estatutário (leia o seu plano de opção de ações), se for, considere o exercício da opção quando você deve ter o ganho como renda. Essa decisão depende do custo de exercer a opção e se você prevê ou não vender suas ações depois de se qualificar para ganhos de capital de longo prazo. Próxima coluna: Opções de ações estatutárias NOTA: As informações contidas neste site são apenas para fins educacionais e não se destinam a nenhuma pessoa ou circunstância em particular. Um profissional competente deve sempre ser consultado antes de utilizar qualquer informação contida neste site.
No comments:
Post a Comment